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清關必備要素：

1.清關資料 (裝箱單，發票）

2.Impoter信息

3.本土聯系人

一、歐洲篇

1、歐洲27成員國       

英國、捷克、波蘭、法國、德國、意大利、荷蘭、匈牙利、斯洛伐克、斯洛文尼亞、比利時、塞浦路斯、盧森堡、丹麥、愛爾蘭、希臘、葡萄牙、西班牙、奧地利、瑞典、芬蘭、馬耳他、愛沙尼亞、拉脫維亞、立陶宛、羅馬尼亞、保加利亞

2.什么是VAT？

VAT是Value Added Tax的簡稱，是歐盟國家一半使用的售后增值稅，也即是指貨物售價的利潤稅。當貨物進入歐洲，貨物繳納進口稅；當貨物銷售后，商家可以退回進口稅(IMPROT VAT)，再按銷售額交相應的銷售稅(SALES VAT)。

3.什么是Duty？

Duty就是貨物在進口的時候按照海關規定根據產品品類給當地海關繳納的稅收。計算公式：Duty=（申報價值+運費）*HS CODE對應稅率

4.什么是EORI？

EORI號是英文 Economic Operator Registration and Identification 的縮寫。該號碼是歐盟國家內凡是有經濟活動，尤其是有進出口生意的個人/企業必備的一個登記號。無論有無VAT號，賣家要以進口方的名義進口貨物到歐洲，并在之后進行進口稅（IMPROT VAT）的退稅（僅對有VAT號的商家），就必須要向海關提交此EORI號碼。

5.主要歐洲國家VAT稅率

英國20%，德國19%，荷蘭21%，捷克20%，意大利22%，西班牙21%，法國20%

6.進口增值稅(IMPROT VAT)以及銷售稅(SALES VAT)的計算方式IMPROT VAT=（運費+DUTY+申報價值）*對應VAT稅率例如英國IMPROT VAT=（運費+DUTY+申報價值+VAT value adjust）*20%VAT value adjust是海關總署對申報價值的調控標準，不同關口和貨物的多少都會影響其金額，這個費用不是一定會有，但是申報價值過低就會產生。SALES VAT=銷售價*對應VAT稅率例如英國SALES VAT=銷售價*20%

7.什么是C88文件？

C88文件是清關文件提交之后，在海關系統形成的關稅賬單，里面包含了此票貨物對應的關稅征收明細，C88文件不能作為抵扣關稅的憑證。但是拿到C88文件并不能證明貨物一定被海關放行，最終放行還是要以海關最終的通知為準。

8.什么是C79文件？

C79文件就是清關時所繳納的進口增值稅明細表

賣家發貨到歐洲的時候，只要用了自己VAT進行清關，稅局就會把這票貨的C79文件寄到注冊VAT時所留的地址上（一般都是國外幫做賬的稅務師地址）。

9.賣家沒有收到C79文件的原因以及處理方案

為什么用自己VAT進行清關卻沒收到C79文件？一般是以下兩種情況導致的

1、稅務局漏寄C79文件。

2、物流公司清關操作的時候并沒有使用客戶自己的稅號清關，但值得注意的是漏寄概率非常低，幾乎為0，大部分情況都是物流公司在清關操作時，沒有使用客戶自己的VAT清關所導致的。遇到這種情況，該怎么辦？賣家應先讓物流公司提供清關單據（C88文件），確認物流公司是否真的使用賣家自己

的VAT清關，賣家可要求稅局根據ENTRY NUMBER進行核對，然后補寄C79，如果C88文件上確實顯示是用賣家自己的稅號進行清關的，那么稅務師可以向稅局申訴。

10.歐盟目前存在的主要的清關模式有哪些？

主要有兩種模式：

1.B2C清關模式

使用B2C的清關模式的前提是貨物已經銷售出去，可以提供銷售記錄以及證明，采用B2C清關模式的主要是電商平臺貨物為主，主要是走小包渠道。此種清關模式高效快捷，較為靈活，查獲率比較低，但是成本高昂。

2.一般貿易清關

一般貿易清關模式主要以大綜貨形為主，通常的空運海運以及鐵運大貨都是以一般貿易清關模式清關，此種清關模式成本較低，但是清關資料要求較高，如一個ENTRY當中有發現申報不符的情況會導致整票貨物被扣留。

11.包稅專線以及不包稅專線的差別

包稅專線跟不包稅渠道所走的流程是一模一樣的，無非就是關稅由誰來控制，關稅的直接承受人是誰以及Impoter由哪方提供。包稅渠道的關稅控制權在物流商，物流商根據自己的經驗對所出貨物的清關資料做出合理調整，將可能產生的稅金控制在預期范圍之內，使用自己注冊的Importer作為進口商，

完善后端稅務，一次性征收客人費用。不包稅專線則類似于傳統DDU模式，物流商只是起到基本物流職能，清關資料以及Impoter都由客戶提供，關稅最終以實際稅單為準，實報實銷。相比之下，包稅專線操作性更為復雜，風險性更高，隨著市場的逐步成熟，絕大部分客戶也都在由包稅模式慢慢往不包

稅模式轉變，所以接下來不包稅模式的市場份額會相對增大。

12.清關注意要點：a.裝箱單、發票申報詳細準確，包括品名，海關編碼，數量，單價，總價等，不得存在虛報瞞報等，一旦查出，后果嚴重b.不得接收任何侵權貨物，比如仿牌，名牌等產品c.注意反傾銷產品，此類產品稅率極高，類似自行車，陶瓷，光伏產品等d. 需要提供準確的VAT/EORI號碼，如果VAT/EORI號為離岸公司注冊，暫時英國清關還較為順暢，其他國家比較困難，建議使用本土稅號e.正常工作日才能安排清關，周末或者假期不能安排清關13.空運清關情況（1）機場貨站清關，免倉時間是24小時，一旦查貨，倉租費很高，例如英國大概是20GBP/100KG/DAY不等（2）機場保稅倉清關，會產生一個從機場貨站到保稅倉的移倉費，但是倉租費比較低，這種是空運常用的清關模式14.海運清關情況（1）港口碼頭清關，免堆期一般是5天，一個整柜可以有多個EORI號，這個方式成本較低，但是如果其中一票清關延誤，整個柜子都不能及時放行（2）碼頭附近保稅倉清關，可以按照EORI先進性分揀，單票清關，即使有貨物被查，也不會影響其他貨物放行，這樣的清關方式成本相對會高一些 

二、美國篇：

1.關稅組成

美國沒有增值稅，只有duty

CIF價值800USD以內免關稅

2.Bond的定義

Bond是美國的一種合約保險，由FMC(Federal MaritimeCouncil)（美國聯邦海事委員會）審批獲取。FMC是掌握美國進/出口航商及海運事務的官方組織。Bond分為Annual Bond（年度Bond）及B/LBond兩種。其中AnnualBond之Beneficiary（受益人）為美國政府以及地方海關，主要是為了預防進口商（Impoter）因故不提貨物且不支付運費而棄貨，美國海關除逾期后拍賣外并可依合約向保險公司求償，以支付該批貨物所產生的各項費用，例如storage（堆存費）、duty（稅金）等。

三、加拿大篇

1.關稅組成

GST（Goods Sales Tax聯邦消費稅）+duty

CIF價值20加幣以內免稅

其中GST固定為運費加關稅之和的5%，duty根據不同產品稅率不同

PST（Provincial Sales Tax，省稅）

不同省份，對應的PST稅率不同，基本在8%上下浮動。其中有些省份把GST以及PST合并為HST。

四、日本篇

1.關稅組成

消費稅8% +duty

2.日本對貨物的管控尤其嚴格，尤其是嬰幼兒玩具，食品，廚房用品，醫療用品等直接跟人體健康息息相關的產品。所以進口到日本的此類貨物必須具備日本本土所需要的證書，否則很容易被海關查扣。